Les 25 principales retenues d'impôt pour les petites entreprises

Les dépenses d'entreprise déductibles aident les entrepreneurs à assumer la plupart des coûts de gestion d'une entreprise. Les propriétaires d'entreprise savent que la plupart des dépenses peuvent être radiées, bien qu'il puisse y avoir des limites et des délais. Découvrez les déductions fiscales les plus courantes pour les petites entreprises.

Au printemps dernier, l'IRS a publié des données montrant les déductions courantes prises sur les retours de l'entreprise individuelle. D'autres entités demandent les mêmes types de déductions – sociétés C, sociétés S, sociétés de personnes et sociétés à responsabilité limitée (LLC), bien que vous puissiez trouver des règles légèrement différentes pour certaines déductions.

Découvrez celles qui s'appliquent à votre déclaration de revenus 2019 et réfléchissez à celles qui pourraient avoir une incidence sur votre année d'imposition 2020 à des fins d'estimation des impôts et de planification d'entreprise.

Voir un résumé des déductions fiscales les plus courantes demandées sur l'annexe C du formulaire 1040 ou 1040-SR par les propriétaires uniques (y compris les entrepreneurs indépendants et les sociétés à responsabilité limitée à un membre ne déclarant pas ailleurs), telles que déterminées par les montants en dollars. Les trois premières catégories produisent de loin les radiations les plus importantes.

Remarque: Cette liste a été spécialement mise à jour pour la saison fiscale 2019/2020.

Principales déductions fiscales pour les petites entreprises

1. Frais de voiture et de camion. La plupart des petites entreprises utilisent un véhicule, comme une voiture, un camion léger ou une camionnette. Déduisez le coût de fonctionnement du véhicule pour les entreprises uniquement si vous avez besoin de documents pour prouver l'utilisation commerciale. En déduisant les coûts, vous pouvez éliminer la nécessité de tenir des registres des coûts (par exemple, l'essence, les changements d'huile) si vous comptez sur le taux de kilométrage standard IRS de 58 cents par mile en 2019 au lieu de déduire vos dépenses réelles. Utilisez le taux de kilométrage standard, que vous soyez propriétaire ou locataire du véhicule. Mais que vous déduisiez les coûts réels ou utilisiez le taux de kilométrage standard, vous avez toujours besoin d'un enregistrement du kilométrage commercial.

2. Traitements et salaires. Les paiements aux employés, y compris les salaires, traitements, primes, commissions et avantages sociaux imposables, sont des dépenses d'entreprise déductibles pour l'entreprise. (Pour les programmes d'avantages sociaux des employés, tels que les cotisations à un régime de retraite, voir l'article 19). Bien sûr, les paiements aux propriétaires uniques, aux partenaires et aux membres de la LLC ne sont pas des salaires (c.-à-d., Ils ne sont pas des dépenses d'entreprise déductibles) parce que ces propriétaires ne sont pas des employés.

3. Travail contractuel. De nombreuses petites entreprises ont recours à des pigistes ou à des entrepreneurs indépendants pour répondre à leurs besoins en main-d'œuvre. Le coût de cette main-d'œuvre contractuelle est déductible. Assurez-vous d'émettre le formulaire 1099-MISC à tout entrepreneur recevant 600 $ ou plus de votre part dans l'année (si le paiement est effectué à l'entrepreneur par carte de crédit ou PayPal, il appartient au processeur de leur délivrer le formulaire 1099-K, mais vous peut vouloir envoyer votre propre 1099-MISC pour la protection personnelle). Notez que pour les services fournis par vos sous-traitants indépendants en 2020 et après, le formulaire 1099-NEC remplace le 1099-MISC.

4. Fournitures. Le coût des articles utilisés dans une entreprise (par exemple, les fournitures de nettoyage pour un service de nettoyage) ainsi que les frais de port sont des dépenses d'entreprise entièrement déductibles. De plus, si vous optez pour un abri de minimis vous permettant de déduire le coût des biens corporels (par exemple, tablettes, aspirateurs) plutôt que de se déprécier, les articles sont traités comme des matériaux et fournitures non accessoires. Ce sont des frais professionnels déductibles lorsqu'ils sont achetés ou fournis aux clients, selon la dernière éventualité.

à lire :  Que feriez-vous avec 20k par mois? - Lotterywest

5. Amortissement. Déduisez-le comme une allocation pour le coût d'achat d'une propriété pour votre entreprise. Il comprend la déduction de l'article 179 pour les achats d'équipement jusqu'à une limite en dollars (1 020 000 $ en 2019; 1 040 000 $ en 2020). Certaines autres limites s'appliquent également. La catégorie d'amortissement comprend également une prime d'amortissement, qui est un autre type de radiation au cours de l'année où les coûts sont payés ou engagés. La limite est de 100% pour les biens acquis et mis en service en 2019 (ainsi qu'en 2020).

6. Loyer sur un immeuble commercial. Déduisez entièrement le coût de la location d'espace – un bureau, une boutique, une devanture de magasin, une usine ou tout autre type d'installation.

7. Utilitaires. Déduisez entièrement l'électricité de votre installation. Les autres coûts des services publics incluent les frais de votre téléphone mobile. Vous ne pouvez pas demander une déduction pour le coût de la première ligne fixe à votre domicile si vous demandez une déduction pour bureau à domicile et que vous avez une ligne fixe. Demandez également une deuxième ligne, comme frais de services publics déductibles.

8. Taxes. Déduire les licences, les frais réglementaires et les taxes sur les biens immobiliers et personnels. Et déduisez entièrement les impôts de votre employeur, y compris la part de l'employeur de la FICA, de la FUTA et des impôts sur le chômage des États. Cependant, les propriétaires d'entreprise indépendants ne peuvent pas demander une déduction pour entreprise pour la moitié de leur impôt sur le travail indépendant; inscrivez-le comme un ajustement du revenu brut dans votre déclaration de revenus des particuliers.

Et les propriétaires d'entités intermédiaires ne peuvent pas traiter leurs impôts sur le revenu d'État et locaux sur le revenu d'entreprise comme une radiation d'entreprise. Ce sont des impôts personnels déductibles uniquement sur l'annexe A du formulaire 1040 ou 1040-SR (et pour 2018 à 2025, sont soumis à un plafond de 10000 $ pour toutes les taxes nationales et locales).

9. Assurances. Les coûts de la police du propriétaire de votre entreprise, de la couverture contre les fautes professionnelles, de l'assurance contre les inondations, de la couverture de la cyber-responsabilité et de la poursuite de l'activité sont tous entièrement déductibles. Cependant, il y a deux règles à noter pour la couverture santé. Une petite entreprise peut avoir droit à un crédit d'impôt pouvant atteindre 50% des primes versées aux employés (un meilleur allégement fiscal qu'une déduction). Le coût de la couverture santé pour les travailleurs indépendants et les actionnaires de sociétés à plus de 2% S n'est pas non plus une déduction pour entreprise. Au lieu de cela, les primes sont déduites sur la déclaration de revenus personnelle du propriétaire.

10. Réparations. Le coût des réparations et de l'entretien ordinaires est entièrement déductible, tandis que les coûts qui ajoutent à la valeur de la propriété sont généralement capitalisés et récupérés par amortissement. Cependant, il existe diverses règles de la sphère de sécurité qui permettent une déduction immédiate dans tous les cas.

11. Commissions et frais. Ils sont entièrement déductibles et peuvent vous obliger à les déclarer sur le formulaire 1099-MISC pour 2019 (formulaire 1099-NEC pour les paiements en 2020) (voir point 3). Cependant, les commissions payées dans le cadre de l'achat d'un bien immobilier ne sont pas déductibles; ils sont ajoutés à la base de la propriété et sont généralement récupérés par amortissement.

à lire :  MYOB augmente son soutien au Netball néo-zélandais

12. Voyage. Si vous ou des membres du personnel vous déplacez hors de la ville pour affaires, vous trouverez les frais de transport (par exemple, les billets d'avion) ​​et d'hébergement entièrement déductibles. Vous devez satisfaire aux exigences de justification pour demander une déduction pour frais de voyage. La publication 463 de l'IRS explique cela plus en détail. Cependant, les frais de transport local restent généralement non déductibles.

13. Publicité. Vous pouvez également déduire intégralement les frais de publicité ordinaires.

14. Bureau à domicile. Déduisez une partie des dépenses personnelles d'une maison en tant que dépenses d'entreprise si vous utilisez la maison régulièrement et exclusivement comme lieu d'affaires principal, lieu de rencontre ou de traitement avec des clients ou des clients, ou en tant que structure distincte utilisée dans l'entreprise. La déduction comprend à la fois les coûts directs (par exemple, la peinture d'un bureau à domicile) et les coûts indirects (par exemple, le pourcentage des loyers ou des intérêts hypothécaires et les taxes foncières qui reflètent le pourcentage d'utilisation commerciale de la résidence).

15. Frais juridiques et professionnels. Vous pouvez déduire intégralement les frais de comptabilité. La déductibilité des frais juridiques dépend de l'utilisation que vous en faites. Vous pouvez également déduire entièrement le coût de l'examen d'un contrat ou d'un bail. Cependant, vous ne pouvez pas déduire le coût de gestion de la clôture d'un achat immobilier; puis ajouter à la base de la propriété.

16. Repas. Déduisez ces coûts en tant que dépenses d'entreprise jusqu'à 50%. Bien qu'il existe des repas entièrement déductibles. Ainsi, vous payez la moitié d'un déjeuner d'affaires et l'oncle Sam paie l'autre. Et vous ne pouvez demander la déduction que si vous justifiez les dépenses (voir la publication IRS 463).

17. Loyer sur machines et équipements. Les frais payés pour louer ou louer des articles utilisés dans votre entreprise sont entièrement déductibles.

18. Intérêts sur l'endettement des entreprises. Vous pouvez généralement déduire intégralement les intérêts sur les prêts que l'entreprise considère comme une dépense d'entreprise (par exemple, les intérêts sur une ligne de crédit utilisée dans une entreprise de construction). Cependant, les entreprises dont les recettes brutes annuelles moyennes au cours des trois années précédentes dépassaient 26 millions de dollars en 2019 (ou 2020) doivent limiter le pourcentage des intérêts déductibles. Et les intérêts sur les prêts consentis par les propriétaires pour acheter leur entreprise sont traités différemment. Distinguer l'intérêt commercial de l'intérêt d'investissement du propriétaire ou de l'activité passive, ce qui n'est pas une déduction commerciale.

Par exemple, un particulier qui contracte un prêt personnel pour acheter des actions d'une société S doit affecter le produit de la dette aux actifs de l'entreprise. En supposant que vous utilisez les actifs de l'entreprise, vos intérêts comptent comme intérêts commerciaux déductibles. Si certains actifs comprennent des investissements, vous pouvez alors considérer une partie des intérêts sur investissement. Vous pouvez compter cela comme une déduction personnelle limitée à l'étendue du revenu de placement net. Si certains actifs se rapportent à une activité passive, comme un bien locatif, l'intérêt attribuable compte comme intérêt d'activité passive soumis à la limitation de perte d'activité passive.

19. Programmes d'avantages sociaux et régimes de retraite admissibles. Vous pouvez déduire le coût des programmes d’avantages sociaux des employés, tels que l’aide aux études et l’aide aux personnes à charge, ainsi que les contributions aux comptes du régime de retraite admissible des employés. Pour les travailleurs autonomes, les cotisations à leurs propres comptes de régimes de retraite admissibles sont des déductions personnelles demandées sur le formulaire 1040 ou 1040-SR.

à lire :  Le directeur créatif de Gucci affirme que «la mode ne concerne pas seulement le ga ...

20. Intérêts hypothécaires. Déduisez les intérêts hypothécaires si votre entreprise possède des biens immobiliers. La loi limite les intérêts sur une résidence personnelle. Mais aucun plafond n'existe sur la taille des prêts sur lesquels des intérêts peuvent être réclamés.

21. Frais de bureau. Fleurs, aquariums, abonnements à des magazines pour embellir votre bureau sont déductibles.

22. Reports. Si vous avez déjà eu une mauvaise année, vous pouvez toujours avoir un report de perte d'exploitation nette que vous pouvez utiliser pour réduire votre revenu actuel et réduire votre facture fiscale. Vérifiez également le report de la déduction pour siège social qui était auparavant interdit en raison d'une limitation du revenu imposable.

23. Créances irrécouvrables. Certaines entreprises rendent compte de la méthode de la comptabilité d'exercice et possèdent des créances impayées ou d'autres dettes. Ces entreprises devraient prendre une déduction pour tout ce qui est partiellement ou totalement sans valeur.

24. Déductions diverses pour affaires. Même si une dépense ne correspond pas parfaitement à l'une des catégories énumérées ci-dessus, vous pouvez toujours la trouver déductible tant qu'elle est «ordinaire et nécessaire» pour l'entreprise.

25. Déduction QBI. Pendant que vous prenez une radiation personnelle sur le formulaire 1040 ou 1040-SR du propriétaire, vous basez cela sur le revenu d'entreprise d'une entité intermédiaire. La déduction pour revenu d’entreprise admissible (QBI) réduit le taux d’imposition effectif payé sur les bénéfices des entreprises sur les déclarations personnelles des propriétaires. La déduction représente 20% du QBI. Mais vous pouvez trouver de nombreuses limites pour restreindre ou interdire l'admissibilité à réclamer une radiation.

Dépenses d'entreprise déductibles

Déterminez laquelle de ces 25 déductions fiscales pour les petites entreprises prendre sur votre déclaration d'entreprise 2019. Projetez également les éléments dont vous devez tenir compte pour les taxes estimées pour 2020. Discutez de votre situation avec votre CPA ou d'autres conseillers fiscaux pour vous assurer que vous avez fait tout ce qui est nécessaire pour avoir droit à une déduction spécifique.

Voir plus de déductions qui sont souvent négligées: Profitez des déductions commerciales négligées – Lisez ces 10 suggestions

Image: Depositphotos.com

Les 25 principales retenues d'impôt pour les petites entreprises
4.9 (98%) 32 votes
 

Julien