Les règles relatives aux dividendes versés par la SARL à ses associés
Les dividendes d’une SARL représentent une part des bénéfices d’une entreprise, distribuée aux associés. Il s’agit d’une rémunération pour l’investissement réalisé par ces derniers dans le capital social de l’entreprise. La distribution des dividendes n’est possible qu’après l’approbation des comptes annuels et la constatation de bénéfices suffisants.
Quand et comment sont distribués les dividendes en SARL ?
La décision de distribuer des dividendes est prise lors de l’Assemblée Générale Ordinaire (AGO) suivant la clôture de l’exercice comptable. Les associés, après avoir approuvé les comptes annuels, votent la distribution et fixent le montant des dividendes.
Il est important de noter que la SARL ne peut distribuer des dividendes que si elle dispose de bénéfices distribuables et que sa situation nette n’est pas inférieure au montant du capital social.
La fiscalité des dividendes pour les associés
Pour les associés, les dividendes perçus sont imposés à l’impôt sur le revenu dans la catégorie des revenus de capitaux mobiliers, avec application d’un prélèvement forfaitaire unique (PFU) ou d’une imposition selon le barème progressif, en fonction du choix de l’associé.
En règle générale, les dividendes versés par l’entreprise sont soumis :
- À la CRDS de 0,5%
- À la CSG de 8,2%
- Au prélèvement social de 4,5%
- Au prélèvement de solidarité de 2%
- À la contribution sociale additionnelle de 0,3%
Comment la SARL déclare-t-elle les dividendes versés ?
La déclaration des dividendes versés par la SARL se fait via celle des résultats de l’entreprise. Par ailleurs, la SARL doit remplir et transmettre à l’administration fiscale un formulaire spécifique (la déclaration n° 2777) qui détaille les dividendes distribués et les prélèvements sociaux y afférents.
Cette formalité doit être accomplie dans les 15 premiers jours du mois suivant la distribution des dividendes.
Les particularités des dividendes dans une SARL unipersonnelle (EURL)
Dans une EURL, entreprise unipersonnelle à responsabilité limitée, les règles de distribution des dividendes sont similaires à celles d’une SARL classique.
Toutefois, le gérant associé unique d’une EURL peut être soumis à un régime social spécifique selon s’il est considéré comme travailleur non salarié ou assimilé salarié. Cette distinction a un impact sur la taxation des dividendes perçus.
Le rôle de la Chambre de Commerce et d’Industrie (CCI) en matière de dividendes
Bien que la Chambre de Commerce et d’Industrie (CCI) ne joue pas un rôle direct dans la distribution des dividendes, elle offre des services d’accompagnement et de conseil aux entrepreneurs et aux entreprises.
La CCI peut ainsi fournir des informations et des orientations sur les aspects légaux et fiscaux liés aux dividendes en SARL.
Conclusion
Le versement de dividendes compte parmi les nombreux droits des associés d’une SARL. Leur gestion nécessite une attention particulière aux règles légales et fiscales. Il est important de comprendre que la distribution de dividendes est conditionnée par la réalisation de bénéfices et l’approbation des associés. Les implications fiscales, aussi bien pour la SARL que pour ses associés, doivent être scrupuleusement prises en compte. Chaque étape, de la décision de distribution à la déclaration fiscale, doit être effectuée en conformité avec la réglementation en vigueur.