Démystifier le solde de trésorerie / 401 (k) Plan Combo For Small-Bu …

Des régimes de retraite bien conçus peuvent générer une richesse énorme pour un propriétaire d'entreprise à la retraite. Malheureusement, les règles complexes, la terminologie confuse et les formules basées sur les mathématiques ont tendance à effrayer beaucoup de ceux qui pourraient en bénéficier. Un tel exemple est un plan de solde de trésorerie. Ici, je vais expliquer, en bref, les caractéristiques et les avantages d'un plan de solde de trésorerie, et comment il peut aider à créer de la richesse lorsqu'il est combiné avec un plan 401 (k).

Qu'est-ce qu'un plan de solde de trésorerie?

Un plan de solde de trésorerie est un plan à prestations définies qui, à certains égards, ressemble à un plan 401 (k). Comme les plans 401 (k), les plans de solde en espèces créditent annuellement le compte hypothétique d'un participant avec un «crédit de paiement» (tel que 5% de la rémunération de l'employé) et un «crédit d'intérêt» (ce taux peut être fixe ou variable lié à un indice). Le compte de participant au régime est appelé compte «hypothétique» car l'administrateur du régime tient les comptes de chaque participant. Contrairement aux régimes 401 (k), ces comptes hypothétiques sont ensuite utilisés pour déterminer la prestation mensuelle que l'employé admissible recevra à la retraite. De plus, contrairement aux régimes 401 (k), les changements dans la valeur réelle des placements du régime sont la responsabilité de l'employeur et n'ont pas d'incidence directe sur les montants reçus par les participants.

Dans un plan de solde de trésorerie, les règles ne limitent pas le montant de la cotisation annuelle mais limitent plutôt la prestation ultime payable par le plan. La prestation maximale actuelle est une rente viagère de 230 000 $ par année payable à partir de 62 ans, sous réserve de rajustements en fonction de l'âge, des années de service et de la participation. L'équivalent forfaitaire de cette prestation à l'âge de la retraite dépasse 2 millions de dollars. Vous pouvez donc voir que les plans de solde de trésorerie offrent le potentiel de générer une épargne-retraite considérable qui peut être plusieurs fois celle des plans d'intéressement 401 (k) seuls.

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Le principal avantage de l'établissement d'un plan de solde de trésorerie est la capacité de générer des déductions fiscales annuelles élevées et de créer un patrimoine de retraite à long terme grâce au pouvoir du report d'impôt. Cependant, il existe plusieurs inconvénients à établir un plan de solde de trésorerie. Le premier est le coût. Un plan de solde de trésorerie coûte généralement plus qu'un plan 401 (k) à mettre en place et à administrer. De plus, les plans de solde de trésorerie n'offrent pas aux employés le droit de diriger leurs propres choix d'investissement. Chaque année, l'employé recevrait un état de ses contributions et de son retour sur investissement.

Comment fonctionne un plan combiné Solde en espèces / 401 (k)?

Pour les propriétaires d'entreprise qui cherchent à faire des contributions annuelles au plan au-delà des limites énoncées 401 (k), le parrainage d'un plan de solde de trésorerie, en plus d'un plan 401 (k), est une option. Par exemple, pour un propriétaire d'entreprise de 50 ans avec une rémunération annuelle de 285 000 $ ou plus, la combinaison d'un plan de solde de trésorerie avec un plan 401 (k) augmente la contribution potentielle maximale annuelle du plan déductible d'impôt de 63 500 $ à 207 000 $.

Le candidat idéal pour un plan combiné est un propriétaire d'entreprise hautement rémunéré qui recherche des contributions plus importantes et des déductions fiscales plus importantes. L'entreprise devrait anticiper des bénéfices constants et des flux de trésorerie solides pendant plusieurs années pour plusieurs raisons. La première raison est que les régimes de retraite sont censés être permanents. Bien qu'il n'y ait pas de norme objective de permanence, trois à cinq ans semblent suffire pour satisfaire à l'exigence de permanence. Deuxièmement, les plans de solde de trésorerie ne sont pas des plans d'intéressement aux bénéfices. Des cotisations au régime annuel sont requises et sont calculées par un actuaire afin de couvrir les exigences les plus élevées, les passerelles minimales et les tests de non-discrimination.

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Voici un exemple qui illustre la puissance d'un plan de solde de trésorerie combiné avec un plan 401 (k).

ABC Inc. a deux propriétaires et quatre employés:

• Le propriétaire A a 60 ans et gagne 285 000 $.

• Le propriétaire B a 45 ans et gagne également 285 000 $.

• L'employé 1 a 40 ans et gagne 75 000 $.

• L'employé 2 a 35 ans et gagne 50 000 $.

• L'employé 3 a 30 ans et gagne 40 000 $.

• L'employé 4 a 25 ans et gagne 30 000 $.

Les propriétaires d'ABC veulent verser des cotisations de retraite annuelles élevées au-dessus des allocations du plan 401 (k), et après avoir parlé à un administrateur tiers, ils ont décidé d'établir un plan de solde de caisse / 401 (k). Voici une estimation du montant que les propriétaires d'ABC Inc. pourront reporter en 2020:

Le propriétaire A peut contribuer un maximum de 63 500 $ au plan 401 (k), qui est le montant maximal pour 2020 en fonction de son âge. Cela comprend 26 000 $ pour le report de l'employé, une cotisation de 3% dans un plan de refuge de 8 550 $ et une cotisation de l'employeur de 28 950 $. Il recevra alors un crédit de solde en espèces de 266 848 $ (basé sur des calculs actuariels) pour un grand total de 330 348 $.

Le propriétaire B peut cotiser 19 500 $ au régime 401 (k) en tant qu'employé, avec les mêmes cotisations de sécurité et d'employeur que le propriétaire A, plus un crédit de solde en espèces de 126 492 $ pour un total de 183 492 $.

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Les employés auront des cotisations de sécurité et d'employeur variables en fonction de leur salaire. De plus, ils recevraient chacun un crédit de solde en espèces de 700 $.

L'épargne-retraite totale pour chaque employé est la suivante:

• Employé 1: 6 145 $

• Employé 2: 3 330 $

• Employé 3: 3 604 $

• Employé 4: 2 878 $

Dans cet exemple, les propriétaires A et B seront en mesure de maximiser leur plan 401 (k) et de faire des contributions annuelles élevées au solde de trésorerie, tout en créant des déductions fiscales importantes et en encourant des dépenses en espèces minimales pour les contributions en espèces versées à leurs quatre employés. L'actuaire déterminera les cotisations et déductions minimales et maximales aux prestations définies permises par le régime.

Choisir le bon régime de retraite pour votre petite entreprise peut être une décision de 2 millions de dollars. Si vous êtes hautement rémunéré et que vos objectifs financiers incluent l'épargne autant que possible pour la retraite, le combo solde de trésorerie / plan 401 (k) pourrait être la solution pour vous. Cependant, il est important de travailler avec un spécialiste des régimes de trésorerie qui peut concevoir le meilleur régime de retraite pour vous et votre entreprise.

Les informations fournies ici ne sont pas des conseils d'investissement, fiscaux ou financiers. Vous devriez consulter un professionnel agréé pour obtenir des conseils concernant votre situation spécifique.

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Julien