Déduire les dépenses d'entreprise | Internal Revenue Service

Les dépenses d'entreprise sont le coût de l'exercice d'une activité commerciale ou commerciale. Ces dépenses sont généralement déductibles si l'entreprise opère pour réaliser un bénéfice.

Remarque: Si vous n'exercez pas l'activité pour réaliser un profit, vous devez déclarer tous les revenus bruts (sans déductions) de l'activité sur le formulaire 1040, ligne 21. Des limites spéciales s'appliquent aux dépenses pour un organisme sans but lucratif les activités sont déductibles; pour des informations détaillées, reportez-vous à la Publication 535, Dépenses d'entreprise.

Que puis-je déduire?

Pour être déductible, une dépense d'entreprise doit être à la fois ordinaire et nécessaire. Une dépense ordinaire est une dépense courante et acceptée dans votre commerce ou votre entreprise. Une dépense nécessaire est une dépense utile et appropriée pour votre commerce ou votre entreprise. Une dépense n'a pas à être indispensable pour être considérée comme nécessaire.

Il est important de séparer les dépenses d'entreprise des dépenses suivantes:

Coût des marchandises vendues

Si votre entreprise fabrique des produits ou les achète pour la revente, vous devez généralement évaluer les stocks au début et à la fin de chaque année d'imposition pour déterminer le coût des marchandises vendues, sauf si vous êtes un contribuable de petite entreprise (défini ci-dessous). Certaines de vos dépenses peuvent être incluses dans le calcul du coût des marchandises vendues. Le coût des marchandises vendues est déduit de vos recettes brutes pour calculer votre bénéfice brut pour l'année. Si vous incluez une dépense dans le coût des marchandises vendues, vous ne pouvez pas la déduire à nouveau comme dépense d'entreprise.

Voici les types de dépenses qui entrent dans le calcul du coût des marchandises vendues.

  • Le coût des produits ou des matières premières, y compris le fret

  • Espace de rangement

  • Coûts de main-d'œuvre directs (y compris les cotisations aux régimes de retraite ou de rente) pour les travailleurs qui produisent les produits

    à lire :  Bulletin hebdomadaire de mise à jour - mars 2020 | PilieroMazza PLLC
  • Frais généraux de fabrication

  • Selon les règles uniformes de capitalisation, vous devez capitaliser les coûts directs et une partie des coûts indirects pour certaines activités de production ou de revente, sauf si vous êtes un contribuable de petite entreprise (défini ci-dessous). Les coûts indirects comprennent le loyer, les intérêts, les taxes, le stockage, l'achat, la transformation, le reconditionnement, la manutention et les frais administratifs.

    Contribuable des petites entreprises. À compter des années d'imposition commençant après le 31/12/2017, un contribuable de petite entreprise est un contribuable qui (a) a des recettes brutes annuelles moyennes de 25 millions de dollars ou moins pour les 3 années d'imposition précédentes et (b) n'est pas un abri fiscal (comme défini à l’article 448 (d) (3)). Voir l'article 471 (c) et l'article 263A (i).

    Si vous êtes un contribuable de petite entreprise, vous pouvez adopter ou modifier votre méthode comptable pour tenir compte des stocks (i) de la même manière que les matériaux et fournitures non accessoires, ou (ii) vous conformer à votre traitement des stocks dans un document financier applicable (tel que défini à l'article 451 (b) (3)), ou si le contribuable n'a pas d'états financiers applicables, la méthode de comptabilité utilisée dans les livres et registres du contribuable préparés conformément à ses procédures comptables. Voir l'article 471 (c) (1).

    Pour plus d'informations, reportez-vous au chapitre sur le coût des marchandises vendues, publication 334, Guide fiscal pour les petites entreprises et au chapitre sur les stocks, publication 538, Périodes et méthodes comptables.

    Les dépenses en capital

    Vous devez capitaliser, plutôt que déduire, certains coûts. Ces coûts font partie de votre investissement dans votre entreprise et sont appelés dépenses en capital. Les dépenses en capital sont considérées comme des actifs dans votre entreprise. En général, il existe trois types de coûts que vous capitalisez.

    Remarque: Vous pouvez choisir de déduire ou d'amortir certains frais de démarrage d'entreprise. Reportez-vous aux chapitres 7 et 8 de la publication 535, Frais professionnels.

    Dépenses personnelles et dépenses professionnelles

    En règle générale, vous ne pouvez pas déduire vos dépenses personnelles, de subsistance ou familiales. Cependant, si vous avez des dépenses pour quelque chose qui est utilisé en partie à des fins commerciales et en partie à des fins personnelles, divisez le coût total entre les parties professionnelles et personnelles. Vous pouvez déduire la partie commerciale.

    à lire :  Combien cela coûte-t-il de démarrer votre entreprise de camionnage?

    Par exemple, si vous empruntez de l'argent et en utilisez 70% pour les affaires et les 30% restants pour des vacances en famille, vous pouvez déduire 70% des intérêts en tant que dépenses d'entreprise. Les 30% restants sont des intérêts personnels et ne sont pas déductibles. Reportez-vous au chapitre 4 de la publication 535, Frais professionnels, pour plus d'informations sur la déduction des intérêts et les règles de répartition.

    Utilisation professionnelle de votre maison

    Si vous utilisez une partie de votre maison à des fins commerciales, vous pourrez peut-être déduire les dépenses pour l'utilisation professionnelle de votre maison. Ces dépenses peuvent comprendre les intérêts hypothécaires, l'assurance, les services publics, les réparations et l'amortissement. Reportez-vous à la Déduction pour bureaux à domicile et à la publication 587, Utilisation professionnelle de votre domicile, pour plus d'informations.

    Utilisation professionnelle de votre voiture

    Si vous utilisez votre voiture dans votre entreprise, vous pouvez déduire les frais de voiture. Si vous utilisez votre voiture à des fins professionnelles et personnelles, vous devez diviser vos dépenses en fonction du kilométrage réel. Reportez-vous à la publication 463, Frais de voyage, de divertissement, de cadeaux et de voiture. Pour une liste des taux de kilométrage de l'année en cours et de l'année précédente, voir les taux de kilométrage standard

    Autres types de dépenses d'entreprise

  • Rémunération des employés – Vous pouvez généralement déduire le salaire que vous versez à vos employés pour les services qu'ils rendent pour votre entreprise.

  • Plans de retraite – Les régimes de retraite sont des régimes d'épargne qui vous offrent des avantages fiscaux pour mettre de l'argent de côté pour votre propre retraite et celle de vos employés.

  • Dépense de loyer – Le loyer est tout montant que vous payez pour l'utilisation d'un bien que vous ne possédez pas. En général, vous ne pouvez déduire le loyer à titre de dépense que s'il s'agit d'un bien que vous utilisez dans votre commerce ou votre entreprise. Si vous avez ou recevrez des capitaux propres ou des titres de propriété, le loyer n'est pas déductible.

    à lire :  Les centres de vote révolutionnaires du comté de LA sont ouverts - malgré cela ...
  • L'intérêt – Les intérêts débiteurs d'entreprise sont un montant facturé pour l'utilisation de l'argent que vous avez emprunté pour des activités commerciales.

  • Les taxes – Vous pouvez déduire divers impôts fédéraux, étatiques, locaux et étrangers directement imputables à votre commerce ou entreprise en tant que dépenses d'entreprise.

  • Assurance – En règle générale, vous pouvez déduire le coût ordinaire et nécessaire de l'assurance à titre de dépense d'entreprise, s'il s'agit de votre métier, de votre entreprise ou de votre profession.

  • Cette liste ne comprend pas tous les types de dépenses d'entreprise que vous pouvez déduire. Pour plus d'informations, reportez-vous à la publication 535, Frais professionnels.

    Déduire les dépenses d'entreprise | Internal Revenue Service
    4.9 (98%) 32 votes
     

    Julien