Déductions fiscales pour les petites entreprises

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Les propriétaires de petites entreprises et les entrepreneurs qui travaillent à domicile pourraient économiser beaucoup d'argent sur leurs impôts en prenant la déduction du siège social, à condition qu'ils répondent aux exigences de l'IRS et tiennent de bons registres.

Si vous utilisez une partie de votre maison régulièrement et exclusivement pour des activités professionnelles, l'IRS vous permet de radier le loyer, les services publics, les taxes foncières, les réparations, l'entretien et autres dépenses connexes.

Voici ce que les petites entreprises devraient savoir sur la déduction pour bureaux à domicile.

Qui est admissible à la déduction pour bureaux à domicile

Vous pouvez demander la déduction, que vous soyez propriétaire ou locataire, et vous pouvez utiliser la déduction pour tout type de maison où vous résidez: une maison unifamiliale, un appartement, un condo ou une péniche. Vous ne pouvez pas l'utiliser pour un hôtel ou un autre logement temporaire.

Les règles de déduction pour les bureaux à domicile s'appliquent également aux structures autonomes. Vous pouvez utiliser un studio, un garage ou une grange comme bureau à domicile tant que la structure répond aux exigences «usage exclusif et régulier».

Voici les conditions que vous devrez remplir:

Utilisation régulière et exclusive: L'espace que vous utilisez pour les affaires doit être utilisé exclusivement pour la conduite des affaires. Par exemple, l'utilisation d'une chambre d'amis à la fois comme bureau et salle de jeux pour vos enfants vous rend inéligible.

«Une chambre supplémentaire fonctionne, tant que vous ne l’utilisez pas pour les invités, même quelques jours par an», explique Johanna Fox Turner, comptable et planificatrice financière agréée à Mayfield, Kentucky.

Il existe deux exceptions à la règle d'exclusivité. Si vous fournissez des services de garde pour les enfants, les personnes âgées (65 ans ou plus) ou les personnes handicapées dans cette partie de la maison, vous pouvez toujours demander des déductions commerciales, tant que vous avez une licence, une certification ou une approbation en tant que garderie en vertu de l'État selon l'IRS. L'autre exception est si vous utilisez le bureau pour le stockage des stocks ou des échantillons de produits que vous vendez dans votre entreprise.

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Siège social: Bien que votre bureau à domicile ne doive pas être le seul endroit où vous rencontrez vos clients ou clients, il doit être votre principal établissement. Cela signifie que vous utilisez l'espace exclusivement et régulièrement pour des activités administratives ou de gestion, telles que la facturation des clients, la prise de rendez-vous et la tenue de livres et de registres, selon l'IRS.

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Comment déterminer votre déduction pour bureau à domicile

Vous pouvez déterminer la valeur de votre déduction de manière simple ou difficile.

  • Avec l'option simplifiée, vous ne déduisez pas les dépenses réelles. Au lieu de cela, la superficie en pieds carrés de votre espace est multipliée par un taux prescrit. Le tarif est de 5 $ le pied carré pour un espace pouvant aller jusqu'à 300 pieds carrés.
  • le méthode régulière, plus difficile valorise votre bureau à domicile en mesurant les dépenses réelles par rapport à vos dépenses globales de résidence. Vous pouvez déduire les intérêts hypothécaires, les taxes, l'entretien et les réparations, les assurances, les services publics et autres dépenses.
  • L'IRS a introduit l'option simplifiée à partir de l'année d'imposition 2013, car la méthode régulière nécessite une tenue de registres précise qui peut être contraignante pour certains propriétaires de petites entreprises et entrepreneurs.

    Vous pouvez utiliser le formulaire 8829 pour déterminer les dépenses que vous pouvez déduire.

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    Version simplifiée vs déduction réelle des dépenses

    Le choix d’utiliser la déduction simplifiée, si vous y êtes éligible, ou de déduire les dépenses réelles dépend principalement de celui qui vous rapportera la déduction fiscale la plus importante.

    La méthode des dépenses réelles

    Si vous utilisez la méthode des dépenses réelles, vous pouvez déduire les dépenses directes – telles que la peinture ou les réparations uniquement au bureau à domicile – en totalité. Les dépenses indirectes – intérêts hypothécaires, assurances, services publics à domicile, taxes foncières, réparations générales à domicile – sont déductibles en fonction du pourcentage de votre maison utilisée pour les affaires.

    Exemple: supposons que vous ayez payé 3000 $ d'intérêts hypothécaires, 1000 $ de primes d'assurance et 3000 $ de services publics (toutes les dépenses indirectes) plus 500 $ pour un travail de peinture à domicile (dépenses directes) au cours de l'année d'imposition 2016. Votre bureau à domicile occupe 300 pieds carrés dans une maison de 2 000 pieds carrés. Vous pouvez donc déduire des dépenses indirectes sur 15% de votre maison.

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    Vous seriez admissible à demander une déduction de 1 050 $ en dépenses indirectes (7 000 $ en dépenses, multiplié par les 15% d'espace utilisé dans la maison), plus 500 $ pour les dépenses directes de peinture du bureau à domicile, pour une déduction totale de 1 550 $ .

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    La version simplifiée

    Si votre bureau à domicile est de 300 pieds carrés ou moins et que vous choisissez de bénéficier de la déduction simplifiée, l'IRS vous donne une déduction de 5 $ par pied carré de votre maison qui est utilisée pour les affaires, jusqu'à un maximum de 1 500 $ pour un 300 carrés -espace pied.

    Dans ce cas, l'utilisation de la méthode simplifiée pourrait être plus logique, car vous n'obtiendrez que 50 $ de plus en déductions en documentant les dépenses réelles. Vous devriez également considérer le temps qu'il vous faudra pour rassembler les reçus et les dossiers.

    Parmi les clients de Turner, "la règle générale est qu'ils ne devraient probablement pas se soucier des détails s'ils ont un petit bureau à domicile" de 100 pieds carrés ou moins, dit-elle.

    La méthode simplifiée fonctionne bien pour les bureaux d'une pièce et les petites opérations, tandis que la méthode des dépenses réelles fonctionne mieux si l'entreprise constitue une grande partie de la maison, explique Tim Gagnon, expert-comptable et directeur du Master of Science en ligne de l'Université Northeastern. dans le programme de taxation.

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    Choses à surveiller

  • Si vous prévoyez de déduire les dépenses réelles, conservez des enregistrements détaillés de toutes les dépenses d'entreprise que vous pensez déduire, telles que les reçus pour les achats d'équipement, les factures d'électricité, les factures de services publics et les réparations. Si vous êtes déjà audité par l'IRS, vous serez prêt à sauvegarder vos réclamations.
  • Ne laissez pas la crainte d'un audit vous empêcher de prendre la déduction pour bureau à domicile, dit Turner, qui note qu'en 35 ans d'activité, elle n'a eu qu'un seul client à subir un audit.
  • Si vous êtes propriétaire d'une maison et que vous prenez la déduction pour bureau à domicile en utilisant la méthode des dépenses réelles, cela pourrait annuler votre capacité à éviter l'impôt sur les gains en capital lors de la vente de votre résidence principale, explique Craig Smalley, comptable et conseiller financier. Les personnes qui vendent leur résidence principale après y avoir vécu pendant au moins deux des cinq années précédant la vente n'ont généralement pas à payer d'impôt sur un maximum de 250 000 $ de profit sur la vente, ou 500 000 $ si elles sont mariées en commun, selon l'IRS Publication 523.
  • Si vous utilisez la méthode des dépenses réelles, vous devez amortir la valeur de votre maison. L'amortissement se réfère à une déduction d'impôt sur le revenu qui permet aux contribuables de récupérer les coûts de la propriété, en raison de l'usure, de la détérioration ou de l'obsolescence de la propriété, selon l'IRS. L'amortissement que vous devez prendre en déductions pour bureaux à domicile est soumis à l'impôt sur les gains en capital lorsque vous vendez votre maison, dit Smalley. Par exemple, si vous êtes propriétaire de votre maison, utilisez-en 20% comme bureau à domicile et déduisez l'amortissement, 20% de vos bénéfices sur la vente de la maison sont désormais soumis à l'impôt sur les gains en capital, selon Smalley. Cependant, si vous utilisez la méthode simplifiée, l'amortissement n'est pas un facteur et vous ne serez pas soumis à la taxe, dit-il.
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    Les règles sur les déductions fiscales pour un bureau à domicile peuvent être difficiles à digérer. Consultez un conseiller fiscal ou utilisez le logiciel d'impôt en ligne approprié si vous ne savez pas comment procéder.

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    Julien