Déductions fiscales importantes pour les achats technologiques

Qu'est-ce que l'article 179 et l'amortissement boni?

Le montant de la déduction prévue à l'article 179 pour l'année d'imposition 2019 est de 1 million de dollars; il augmente à 1,04 million de dollars pour l'année d'imposition 2020. Cependant, l'article 179 limite le montant que les entreprises peuvent dépenser en équipement pour bénéficier de la déduction intégrale.

En 2020, la limite de dépenses est de 2,59 millions de dollars, contre 2,5 millions de dollars l'an dernier. Chaque dollar dépensé au-dessus de la limite doit être soustrait de la déduction. La déduction était initialement limitée à 25 000 $, et pour la plupart des petites entreprises, c'était plus que suffisant. Mais depuis 2003, les législateurs ont régulièrement augmenté la déduction pour encourager les entreprises à investir dans leurs entreprises, tout en contribuant à stimuler l'économie.

Les entreprises peuvent également appliquer un amortissement boni de 100% pour les années d'imposition 2019 et 2020, ce qui augmente le montant de la technologie et d'autres équipements que les entreprises peuvent déduire chaque année.

La technologie qui bénéficie des allégements fiscaux comprend les serveurs, les ordinateurs, les tablettes, les équipements réseau et les logiciels standard. L'équipement de bureau, le mobilier, les systèmes d'alarme et de sécurité et certains véhicules s'appliquent également.

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Fonctionnement des déductions au titre de l'article 179

Les entreprises peuvent utiliser l'article 179 et l'amortissement des primes, seules ou en combinaison, pour amortir autant qu'elles le peuvent en une seule année. Par exemple, si une entreprise en 2019 a acheté 2,6 millions de dollars en équipement, cela représente 100000 $ de plus que la limite de dépenses de l'article 179. Ils peuvent déduire 900 000 $ immédiatement en utilisant l'article 179, puis radier immédiatement les 1,7 million de dollars restants en dépenses d'équipement ou choisir de déduire les 1,7 million de dollars sur le calendrier d'amortissement normal.

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Il existe certaines différences entre les deux crédits d'impôt, ce qui peut amener les entreprises à utiliser l'un ou l'autre. Par exemple, les entreprises ne peuvent pas utiliser l'article 179 pour créer une perte ou si elles opèrent à perte. Mais les entreprises qui opèrent avec une perte imposable ont toujours droit à un amortissement boni. Certaines entreprises peuvent vouloir augmenter une perte pour compenser les revenus provenant d'autres sources. Les pertes d'exploitation nettes peuvent également être reportées à l'année prochaine.

Les entreprises devraient consulter leurs comptables pour savoir s'il faut profiter de l'article 179 ou de l'amortissement des primes, car il n'est peut-être pas plus judicieux sur le plan financier de prendre en charge la totalité de la radiation fiscale, déclare Julian Block, un avocat de Larchmont, dans l'État de New York.

Une entreprise peut retirer plus d'avantages financiers si elle dépense l'équipement selon les méthodes d'amortissement conventionnelles plutôt que d'un seul coup, dit Block.

«Une entreprise qui commence tout juste et qui démarre les choses la première année peut se retrouver avec une perte et aucune obligation fiscale, et il serait préférable de renoncer aux dépenses immédiates», dit-il.

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Julien