Combien d'impôts vais-je payer lors de la vente de ma petite entreprise?

Il n'y a pas de formule pour déterminer combien d'impôt vous paierez lorsque vous vendrez votre entreprise. L'Internal Revenue Service ne traite pas une vente d'entreprise comme une entité unique; il s'agit plutôt d'une combinaison de la vente de tous vos actifs commerciaux individuels. Les taxes que vous payez dépendront de la propriété de votre entreprise.

Gains en capital ou ordinaires

L'argent que vous gagnez en vendant les actifs de votre entreprise sera classé comme un revenu régulier ou des gains en capital, selon ce qui est vendu. Les bénéfices provenant de la vente d'immobilisations, comme l'équipement, les véhicules et les bâtiments, sont imposés comme des gains en capital ou amortis comme une perte en capital. La vente des stocks et des stocks disponibles est traitée comme un revenu ordinaire. La partie du prix de vente classée en plus-value sera imposée à un taux inférieur à un montant équivalent de revenu régulier.

Allocation

Vous devez utiliser la méthode résiduelle de l'IRS pour déterminer quelle part du prix d'achat est attribuée à des actifs spécifiques. La méthode divise les immobilisations corporelles en cinq classes: comptes de caisse et comptes de dépôt; titres, CD et obligations; les dettes dues et les débiteurs; inventaire; et tout le reste. Si l'acheteur a payé 27 000 $ pour votre entreprise, vous devez d'abord soustraire la valeur des espèces et des dépôts; puis allouez le reste à chacune des autres classes dans l'ordre. Lorsque vous avez payé la juste valeur marchande des actifs de chaque classe, passez à la suivante.

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Actifs incorporels

Lorsque vous avez payé les cinq catégories d'immobilisations corporelles, vous passez aux immobilisations incorporelles. La classe VI couvre la plupart des actifs incorporels, tels que les brevets, marques, licences, permis, droits d'auteur et accords de non-concurrence. Les actifs de catégorie VII sont constitués de l'écart d'acquisition et de la valeur de continuité. La bonne volonté est la capacité de votre entreprise à continuer d'attirer des clients en raison de sa réputation. La valeur de continuité représente l'avantage d'acheter dans une entreprise en cours qui génère déjà des revenus, plutôt que de partir de zéro.

Les taxes

Lorsque vient le temps de payer des impôts sur la vente, vous devez calculer votre gain de revenu ou gain en capital sur chaque actif individuellement. Pour les gains en capital, vous soustrayez la «base» – le prix d'achat d'origine plus le coût de la mise à niveau de l'actif – du prix de vente. Si vous vous retrouvez avec une perte en capital sur certains actifs, vous pouvez soustraire cela des gains en capital sur d'autres. Si le résultat est une perte en capital nette, vous pouvez en déduire une partie de vos autres revenus et reporter le reste à une année ultérieure.

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Julien